时间：2023-08-21 17:10:35
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1.煤炭集团企业应建立资金集中管理方式。虽然我国集团企业从所有制上表现为国有、民营和股份制等多种形式，且经营领域千差万别，但大多实行资金集中管理，煤炭集团企业也不例外。煤炭集团企业可以采用互联网信息技术构建一个跨银行、跨区域的资金信息管理和监控平台，有利于煤炭集团这种母子公司跨地域操作和及时并快速处理特殊资金事件，这种信息技术适合子公司多、业务分散广的松散式管理的煤炭集团企业。集团企业通过资金信息管理和监控平台对子公司的资金运用和实用效益实施管理和监控，以提高集团企业的资金利用效益。通过以下方式实现资金集中管理：（1）企业集团母子公司共同银行结算账户。集团母公司申请对子公司账户进行资金集中账户和实行统一管理。母公司应制订各子公司只能开设一个账户实行备付余额管理（银行存款超额上缴、缺额拨付的资金自动缴拨系统）。（2）由企业集团内部设立资金结算中心。该中心用来办理内部人员或分公司现金交付和往来资金结算业务的专门机构，能够起到整个企业集团资金集中统一管理的作用，提高现金周转效率，在一定程度上节约资金成本。由企业集团制定现金管理的规定（对子公司实行收支两条线），结算中心根据这些规定管理和监控各子公司的现金缴纳与支用。（3）煤炭集团企业设立内部“银行”。内部银行统一制定结算方式、时间和行为，严格控制结算资金的合理性、合规性和合法性，及时纠正资金盲目使用。内部银行统一管理集团上下公司的对外资金筹措工作，也统一管理集团内部贷款，帮助及时对资金负债率的控制。
2.煤炭集团企业应资金风险预警管理系统。煤炭集团企业是个资金需求量极大的行业，那么对资金流的控制就至关重要。通过对资金流的运作轨迹进行全方位、全过程、全面研究分析出资金风险预警管理系统，有利于准确掌握集团企业资金状况，预测相关因素影响资金程度并及时进行控制，确保资金链良性运转。资金风险预警管理系统可分为以下几点：（1）对资金余缺程度进行观察，以便不同余缺下预测资金风险程度。企业应定期、不定期、阶段性对日常支付、经营、投融资环节的资金缺口量或资金富裕程度进行观察，能预测不同余缺情况下资金风险程度，不同风险程度下该如何进行资金有效的操作。（2）预测不同经营活动情况下的资金需求。集团企业经营活动正常开展与形势变化之间所需资金量进行测算，也就是对其经营活动进行资金风险预测。（3）预测外部环境对企业资金影响度。对国家信贷政策、国际经济环境和货币情况、国内外市场价格和生产成本等变化进行关于集团企业资金和财务状况影响情况的测算。（4）重大投资、融资项目的资金风险预测，未来可能风险。对在投资、融资、经营活动发生变化的资金风险情况进行科学分析预测，使决策建立在科学的基础之上。做好以上这些方面，那么煤炭集团企业便可对资金进行统筹安排、调配和平衡，以确保集团公司持续健康发展。
3.多种资金监督方法，确保资金完整、安全。由于子公司管理模式、企业文化与集团公司往往有很大差异，尤其是财务管理模式。集团公司可以根据子公司具体实际情况进行量身定做的“会计委派制”进行具体实施，在移植集团公司企业文化和管理方式的同时，也要对子公司经营者差异性的企业文化和管理方式负责。煤炭集团企业都是为了保障投资者的利益，应当委派特殊训练和责任心强的财务人员，担任对子公司财务和资金的全面或部分管理、监督，行使集团企业内部会计职能和监控职责。委派财务负责人应根据子公司具体情况与集团公司进行财务对接，然后建立和规范财务制度及相关人员的培训。该项委派制度的实施和不断改进，有利于对子公司财务、部分管理和资金活动进行事前、事中的及时监督，确保煤炭集团企业内统一的财务政策的有效运行，进而对资金管理运用事前、事中的监控。对于资金的事后监督，是由集团公司或是子公司将资金管理的运营结果纳入绩效制度和评价体系中，委派财务人员应该对子公司的考核指标进行量身定做，特别是将现金流、收入、利润、资金流量等重要考核指标的事前、事中把控其真实性、完整性，防止子公司负责人为了掩盖资金管理失误而造假的情形。委派财务人员应该通过制定存货周转率、应收账款周转率、现金回款率、往来款等项具体占用金额作为评价指标，充分对子公司的现金流量情况进行分析、监督和考核，以便集团公司的统一资金管理的具体实施，从而避免煤炭集团企业陷入盲目追求规模大、泛滥投资等造成高强度的资金运作风险。
二、煤炭集团企业资金管控重点
1.加强企业资金、预算、信息反馈等管控制度的执行力。目前，煤炭集团企业制定了母子企业资金、预算、信息反馈、经营活动管理等多方面、多控制点的管控制度，保证其在母子公司有序、完整、真实的实施，就能确保集团企业资金流和效益链畅通、安全，更大强度的防范资金链断裂风险。通过将资金管理的指标细分到集团企业小组乃至个人，从上到下明确自己责任，便于执行、监督和考核。集团企业中的管理者应带头领导严格遵守制度，这样才能使员工遵守，实现提高资金管控制度的执行力。在不断执行管控制度的同时，要对管控制度进行阶段性、定期性的科学性和合理性的改善。对加强执行力进行简要分析出以下几点：营造自觉和责任性遵守管控制度的氛围；定期、不定期、阶段性对管控制度执行情况跟踪；对企业领导和管理者抓带头遵守作用，通过这些来加强员工对集团企业资金效益的责任和自觉性，进而促进确保集团企业资金链、业务链、效益链的安全。
2.资金管控在集团企业中与其他管控活动的有机结合。由于煤炭集团企业的管控重点是有各个管控活动之间的联系和融合情况，那么要确保煤炭集团企业的资金管控达到高效性，那么资金管控就应该看如何与集团企业的职能管控（战略、财务、人力资源、组织）、业务管控（研发、供应链、营销、品牌、制造）、辅管控（流程、预算、信息）、其他管控（文化、风险）的有机和关键性结合把控。煤炭集团企业的每个经营和管理活动都会涉及到资金，实行集团资金统一调度和成立资金调度中心，能够对资金在每个活动中的应用情况进行分析，找出资金与其他活动的融合度情况。
【关键词】资金运作；资金效率；集中管理
资金是企业的血液，科学的资金调度可以使资金发挥最大的优势，对企业的快速发展产生极大的效果。单个企业资金容易操作，而大型集团企业可以通过财务公司的管理来达到资金运作的目的。小型集团企业既不如单个企业资金运作灵活，又不能像大型集团企业那样通过专业的财务公司去运作资金，所以资金管理现状五花八门、资金管理水平参差不一。不仅资金占用成本高、资金利用效率低，且稍一不慎，就会导致资金链断裂，或者引起资金方面的违法犯罪。下面我就结合某小型集团企业的资金管理情况探索一下对小型集团企业的资金管理。
某小型集团公司资金管理现状：
某小型集团公司属国有企业，近年来发展势头不错，所辖独立核算公司有二十余家、分公司十余家，下属公司规模大小不一，其中有全资子公司，有参股公司，还有虽无股权关系但实际控制的公司。目前资金管理显着特点主要表现在三个方面：1、各下属公司与集团公司关联交易频繁，资金管理却各自为阵，下属企业对集团公司资金依赖性强，普遍存在占用集团公司资金现象。2、各下属公司有的经济效益也相当好，但不去考虑对外融资，不承担借款费用，无偿占用集团公司资金。只有集团公司对外融资，造成集团公司承担债务较多，资产负债率特高，会计报表上反映财务状况极为不佳。3、由于小集体主义作怪，下属公司均站在自身利益考虑，加之集团公司内部各公司间资金划拨审批手续繁琐（审批手续与对外付款一样），所以资金使用效率低，集团公司掌控资金能力极差，不能统一使用资金。
该小型集团公司毕竟是一个整体，虽然有多个独立法人公司，但资金必须集中管理。资金集中管理，有利于科学合理使用资金、有利于提高资金使用效率、降低资金占用成本，同时有利于将有限的资金用到生产经营最需要的地方，降低集团公司财务费用。
根据对该小型集团企业的调研，该集团公司设有内部银行，但该内部银行只有一人操作，主要是负责分公司间的费用结转，该内部银行设立目的只是为了目的只是为了掌握各分公司核算的现实资料。虽然在在精细核算内部单位效益、查找成本漏洞、指导生产经营方面效果明显。但是就目前的内部银行核算来说，只能是一种财务成本核算的补充，并没有真正实现以资金管控来达到指导内部单位经济生产的目的。因此应扩大内部银行银行职能，使内部银行运作不仅要考虑独立法人单位之间的资金管控，也要考虑分公司之间的虚拟资金运作，以实实在在的资金流动来达到管理的目的。
总之来说，成本管理是按权责发生制的原则来核算的，而资金管理是按收付实现制的原则来管理的。实际工作中，人们更乐于接受资金直观反映出来的盈亏。按此思路，该小型集团企业资金管理思路应作如下运作：
一、对独立核算法人单位的资金集中管控
加强资金集中管控必要性与可行性：1、下属公司单设财务机构管理资金，每个单位都配备有出纳人员，核对银行账、送取银行回单，占用会计人员多，工作重复性大。2、下属公司财务机构对本单位资金的管理不利于集团公司内部资金的统一协调使用，不利于银行承兑汇票在集团公司内部调配。3、下属公司小而全的财务机构，会计人员少，各自单位的出纳兼管别的会计事务，不仅工作效率不高，而且不符合会计法规要求。4、时间一长，容易形成下属公司间的小团体意识，造成各自财务部门沟通困难，集团公司管控削弱。5、融资功能集中在集团总部，下属公司只管使用资金，不用考虑资金的来源，遇到金融政策变化，在融资环境恶化的情况下，不利于筹资业务集中开展。6、不利于集团公司资金预算的科学编制与切实执行。7、如能资金集中管理，将各单位出纳业务统一收归集团内部银行（或资金管理中心），则下属公司各财务机构可潜心干好会计核算。8、由集团公司内部银行（或资金管理中心）专业管理资金，收支效率更高，服务更到位，资金更安全。9、便于集团公司内部资金的调配，有利用银行承兑汇票在各公司间的统一使用和拆分。10、便于集中对外筹资，以及为筹资而进行的调度资金、和在银行票据业务的办理等。11、目前各银行电子业务的开展，专门针对集团客户开发的先进平台管理，便于集团企业对资金的集中管理。
资金集中管理具体业务操作流程：首先建立符合小型集团企业资金管控需求的资金信息化管理平台，并利用该平台，对小型集团企业内部银行进行资金信息化管理。（可根据资金管控需求，结合软件公司定制管理软件）。内部银行运作时应做到：1、要求集团内所有公司集中在内部银行办理开户手续，并预留印鉴章；2、收缴下属各单位财务印鉴，存放于集团内部银行管理使用；收编下属各单位出纳人员，划入集团内部银行集中管理；并将下属各单位账面所辖现金及银行存款等所有货币资金转入内部银行各单位账户；3、印制集团公司内部银行结算单据，包括但不限于“收款通知单、付款通知单、现金支票、转账支票、借款借据、借款申请书、借款合同等内部票据；4、内部银行建立后，各单位应将所有资金流入缴存至内部银行指定账户，不得随意存放资金；各单位根据月度资金预算批复限额及资金余存情况办理资金支付手续。
内部银行运作后具体工作流程为：
①收款程序：集团公司内部银行收款岗位收取的各单位款项后，应及时开具收款通知单，收款通知单一式叁份，第一联存根用于复核；第二联记账用于相关单位会计记账；第三联内部银行记账；集团公司内部银行收到款项按现金、银行存款、承兑汇票分门别类记入各单位账户；
②付款程序：各下属单位根据根据月度资金预算批复限额及资金余存办理资金支付手续。下属各单位经办会计接到该单位付款手续时，首先履行会计复核程序，其次，核对资金预算批复限额，第三填制付款通知单，并在付款通知单上签盖个人印章，交集团公司内部银行结算；下属单位财务经办人员将付款通知单交集团公司内部银行，集团公司内部银行收到付款通知单后，履行资金预算和资金余量审核，由集团公司内部银行会计编制内部银行付款凭证，集团公司内部银行稽核人员复核无误后，由集团公司内部银行出纳开具现金支票、转账支票或承兑支付凭据，单据一式叁份，第一联用于会计记账，第二联用于内部银行记账，第三联各单位用于复核。单据经集团公司内部银行内部银行出纳签章后，退回下属单位财务经办人员。
③借款程序：下属各单位由于资金余量限制，不能正常履行资金支付程序，可以由单位提出申请，到集团公司内部银行办理资金借款手续。资金短缺单位需填制内部银行借款借据和借款合同，按审批权限经集团公司领导签审后，交内部银行办理贷款手续；内部银行凭集团公司领导签审后的借款手续，办理资金下拨手续，增加借款单位在内部银行账面资金。
④核对程序：月度终了，集团公司内部银行负责与外部金融机构核对所有单位的银行往来账目，出具银行对账单和金融机构余额调节表；同时与内部各单位核对在内部银行存款余额。
二、对分公司的资金管控
分公司只是生产经营的一个单元，不具有法人资质，无银行账户，无对外结算业务，管控的重点在于通过内部银行运作，明确责任，清楚各自收益，避免浪费。具体工作流程与要求为：
1、集团公司各分公司间转让产品、提供劳务，均以内部银行票据结算，由内部银行会计人员记入各分公司的收入、支出项。
2、增强各分公司的经济意识，只有在内部银行账户显示有资金时，各分公司才能购买原料支出资金，这样可促使分公司降低费用消耗、创造更大价值，并及时索要下游分公司款项。
3、增加各分公司节约意识，如分公司在内部银行账面资金全缺时可向集团公司模拟借款，承担一定的借款费用。
[关键词] 集团公司 资金管理 建议
一、企业集团资金管理中存在的问题
1、信息失真直接影响了集团公司的科学决策
集团公司最高领导者需要及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动,有时候由于公司总部与分公司之间、分公司之间出于各自的个人利益考虑,主观上不愿及时提供信息,或者提供不准确的相关信息,严重阻滞信息渠道,导致信息阻塞,或者由于公司本身管理技术问题和科学技术落后,信息传递缓慢,直接影响了集团公司的科学决策。
2、资金分散,效率低下
现阶段,集团公司资金集中管理的需要和子公司资金分散占用的矛盾早已成为集团公司资金管理最为突出的问题。一方面子公司多头开户的现象比较多,公司总部下属各分公司设立的银行账户少则几百,多则几千,银行账户开设过多,实际上分散了企业的资金,资金管理不科学,严重闲置,另一方面公司总部的现金规划落实不到位,一些项目的投资论证过于简单,给资金安全带来隐患,特别是一些针对新兴行业的投资,由于经验的缺乏,投资失败概率过高,这些都降低了资金的使用效率。
3、监控力度不够,资产流失
一些集团公司管理机构存在漏洞,没有设置了相应的资金监督机构,没有制定相应监控制度,或者有的公司已经设立了相应监督机构,但是由于监督者处于从属地位,没有行使监控权力的权利,导致公司内部人员不受监督的管制,从而导致权力的滥用和腐败,缺乏有效的监督控制,甚至有的分公司出现大量资金体外循环,资金管理失控、挪用资金、转移资金、侵吞资金等问题很突出。
二、明确集团公司资金集中管理目标
现代企业的财务集中管理模式,很好地体现了财务管理集中化、资金使用集约化的财务管理思路,要本着提高资金使用效率的目的,加强下属单位的资金使用管理,控制其资金非科学使用,特别是要将各下属单位的闲散资金集中起来,创造更大的经济效益。具体来说,资金集中管理模式集中管理各成员或者子公司的现金收入,各成员企业或子公司收到现金或转账收入时,都必须直接存入结账中心指定的银行账户,根据分公司业务需要拨付所需资金,监控货币资金的使用方向,统一对外筹划,确保整个集团的资金需要,办理各个子公司的往来结算,计算分公司现金流入金额和相关的利息成本或利息收入。通过资金的集中管理,减少公司各部门各下属单位的资金浪费与闲置情况,实现公司资金效益最大化。
三、完善集团公司货币资金集中管理的建议
1、完善子公司资金管理
子公司的资金管理是集团公司资金管理的一个难点,有些子公司是集团全资控股,有些则有职工持股情况,从当前我国企业情况来看,采取资金集中管理的占多数,但由于难以采取统一的标准,其管理方式相对灵活。无论何种管理方式,都要对各子公司的资金使用情况做到以收支定预算,坚持以收抵支,自求平衡,从而严格按计划用款,按进度拨款,加强对资金的追踪监控,形成事前预算、事中控制,事后反馈的完善流程,从而对子公司的资金进行有效管理。
2、提高公司相关工作人员对资金集中管理重要性的认识
实践证明,大部分资金损耗和滥用,都与相关工作人员不重视资金管理程序有关。必须强化相关领导法规意识,使之自觉遵守法律犯规,把集团公司发展规划放在第一位,同时要建立资金内部控制制度以及领导责任制,将资金使用和主要部门领导的政绩业绩考核结合起来,一级抓一级,层层负责,将货币资金内部控制制度工作落到实处。
3、采用收支两条线管理
资金收支管理实行收支两条线管理,指各分支机构的收入全部上划到总部,开支全部由总部拨付。企业的每一笔收入都上缴总部。禁止私开帐户,转移或藏匿资金,公司应建立网上财务管理平台,由总部进行网上划款,根据分公司的银行进帐单和银行划款回单入帐,并同时在财务系统中做应收帐款清帐处理;实物盘点控制,通过定期或不定期的盘点存活,核实销售量,明确分支机构是否有隐瞒应上缴收入的行为。
4、全面预算管理与绩效考核控制
预算管理是企业进行资金管理的有效途径。以“以收定支,与成本费用匹配”的原则,强化预算审批权,加强对各子公司预算执行情况的评估与考核。加强对资金流水控制,采用现金的网络科技,实现整体的联网,实现对集团资金的实时监控,彻底掌握集团公司资金的收入和使用情况;设立资金结算中心,全局管控货币资金运动。以结算中心为纽带,使企业能够全面把握货币资金的流动情况,既保证了项目资金的安全,也保证了招投标资金的需要量;建立考核指标体系,如对分之机构或分公司上划资金计息,利息收入计入分支机构或分公司利润;将应收账款回收情况纳入考核中等。
5、加强内部审计工作
通过以往案例知道,一些问题的发生,并不是因为他没有制度,而是工作人员没有严格执行制度。在项目管理中,内部审计发挥着越来越重要的作用,它既可以通过监督制度的执行,帮助项目部更有效的实现预期控制目标,同时又可以发现控制的薄弱点,为改进控制制度提供建设性建议。
参考文献:
[1]李辉煌. 集团公司资金管理的理论与案例分析[J]. 现代商业.2007.09
[2]张朝晖. 集团公司资金管理浅析[J]. 当代经济.2009.5
（一）
随着经济发展，集团化企业或者正在向集团化企业转型的企业越来越多，并且它们都呈现规模化、多元化产业经营、多元化地区经营、内部产业集群化等特点。这些企业和银行的经营模式是十分相似的，企业的下属企业和银行的每个分行都是行政管理相对集中，财务管理独立，由各个下属企业自负盈亏。
很多大型银行都引入了“内部资金转移价格”的资金管理系统。“内部资金转移价格（FTP）”是指，商业银行内部资金部与业务经营单位按照一定规则全额有偿转移资金，达到核算业务资金成本或收益等目的的一种内部经营管理模式。业务经营单位每笔负债业务所筹集的资金，均以该业务的FTP 价格全额转移给资金中心；每笔资产业务所需要的资金，均以该业务的FTP价格全额向资金管理部门购买。对于资产业务，FTP 价格代表其资金成本， 需要支付FTP 利息；对于负债业务，FTP 代表其资金收益，可以从中获取FTP 利息收入。
集团化企业采取内部资金转移定价模式，有助于根据集团公司的经营状况和资金市场主动对下属分支机构进行窗口指导，提高资金运用效率，这一模式可以使得下属机构能够精确而科学的对其产品进行定价，提升经营的有效性；统一的资金定价可以更加公平科学地对分支机构的经营利润和经营效率进行考核，同时可以获得更加准确的经营信息，从而进行利润最大化的资产配置。
（二）
自2008 年全球金融危机及本年6 月“钱荒”的出现，让很多企业急切地意识到企业利用现金管理来抵御经济周期影响的重要性。另一方面随着企业规模不断的扩大，传统企业财务部已经不能完全满足企业的发展需要，因此越来越多的企业成立资金管理部并从财务部门独立出来。
其实， 在银行的体系中资金部很早就是一个独立的部门。资金部（TreasuryDepartment） 在现代商业银行的经营运作中承担着枢纽的作用，是银行资金运行的心脏，负责银行总部与其下属分支机构的资金往来与调拨。
在资金部，可以及时、集中地获取关于自身资金运行以及国内外金融市场的各种信息，包括：银行总体的资金来源和资金运作情况、国内及国际金融市场的利率、汇率水平，政治经济新闻等重要信息。
资金部可分以下5 项职能：
1. 资金产品销售
2. 固定收益
3. 银行资产负债管理
4. 外汇交易
5. 货币市场
资金部具有以下主要功能：
首先，资金部管理银行本外币流动性、调剂资金头寸、制定内部资金转移价格（即FTP， Fund Transferring Price 此价格主要针对银行内部使用）；
其次， 资金部要协助资产负债管理委员会（ALCO， Assets and LiabilitiesCommittee）对银行的资产负债进行配置，确保银行在满足流动性的基础上增加收益；
再次，资金部要负责管理全行的利率和汇率风险，为银行本身和客户提供相应的风险对冲工具；
同时，资金部作为银行的利润中心， 还肩负着提高资产收益，稳定资金来源及成本、锁定利润的责任。
资金部的设置，是很多企业都能够借鉴的。
（三）
在经济上行周期，由于通胀预期，银行资金成本提高，银行会适当增加风险资产的配置，例如减少固定收益类即债券的投资，转而将资金投入到权益类资产，如股权或固定资产。在负债端，倾向于通过利率掉期（interest rate swap）锁定较长期限的资金利率成本，以保证资金来源的稳定。
一、电费资金管理存在的主要问题
(一)管理不集中，资金回收缓慢
电费资金是电力企业经营活动中重要的资金来源，也是企业正常运转的保证，然而管理不够集中，使得电费回收节点数量非常多，这就在很大程度上降低了资金回收利用率。网省电力公司为了能够适应市场的需求，在管理的过程中要求对下属的各个子公司进行集中管理与监管，供电公司经过改革之后，实现了银行联网，但是管理模式依然没有发生根本性的变化，还是存在有层层划拨的管理方式，经常出现资金截留、客户欠费模糊等现象。
(二)营销与财务信息不统一
当前大多数供电企业中的财务部与营销部的工作不够统一，两者工作脱节现象严重，营财对接不够，这就出现了大量的电费资金问题。首先电力企业中营销系统的设计，主要是重点强调满足营销专业的要求，严重忽略了财务管理的需求，这样在对电费资金进行管理的时候，就不能实现财务化；其次电力企业没有对财务与营销两方面的信息进行整合，这就使得营销信息的更新跟不上账务信息的变化，数据差异较大。
(三)缴费服务有待提高
电力企业为提高电费资金回收效率，需要全心全意为客户服务，致力于为客户创造多样与便利的缴费方式，不仅要为客户提供网上缴费、电话缴费等方式，而且还要为客户提供ATM缴费、跨地区缴费等方式，同时还要为客户提供相关的咨询服务，尽量的建设多样的缴费渠道。但是当前电力企业的缴费服务还不够规范，每一种类型的电力营销系统都存在一定的差异，缴费方法等服务也会有一定的区别，客户的收费管理平台不统一，这就给客户的缴费增加了难度，不利于电力企业的发展。
二、全程管控的有效途径
(一)加强电费资金的集中管理
电力企业只有加大电费资金的集中型管理力度，才能进一步提升资金管理水平，在实际的管理中，首先电力企业需注重资金的回收管理，同时还要抓好相关的各项经营收入管理，对整个过程实施控制，将电费资金的管理作为财务管理的一个重要部分，从而对其进行统一管理，一方面建设统一的资金结算系统，另一方面与各大银行合作建立一个统一的服务网络，为客户提供多样的缴费方式，使缴费变得更加的便利与准确，并且还需要对电费资金进行按日汇总结算，这样可以避免资金的沉淀和截留，提高电费资金回收利用率；其次电力企业要对电费资金的发行与收缴进行严格的监管，严格按照电价政策实施；最后电力企业要注重资金的归集工作，在管理的过程中，需要对负债规模进行有效控制，避免债务结构出现不合理的现象，想方设法降低资金的沉淀，并且还要以现金流管控为工作重点，逐步建立一个健全的电费资金管理制度，从而能够对电费资金进行统一的管理与调度，确保企业资金运作的稳定性。
(二)开发完善的营销系统功能，使其与财务信息系统保持一致性
电力企业需要加大营销信息系统的开发力度，使其能够涵盖财务信息，这样财务部门在整理电费资金的时候，就可以在系统中查询到具体的信息，从而使营销数据与财务数据保持统一性，实现信息共享，营财对接。电力企业具备信息共享平台之后，财务人员在遇到客户的交费、欠费问题的时候，就可以在平台上查询最新与历史的信息，很好的解决了两个部门信息不统一的问题，从而使电费资金的管理变得更加规范。
(三)不断完善电费资金的规章管理制度
电力企业只有先完善电费资金的规章管理制度，才能实现有效的内部控制与管理。当前电力企业的缴费方式还比较单一，所以需要建立一个企业、银行、供电机构互相联系的统一的缴费服务。同时电力企业还要加大电费资金管理的落实力度，不仅要落实审批、银行票据等管理方法，而且还要落实会计对账、银行预留印签等管理方法。另外，各个基层电费回收单位也要对电费资金进行严格的管理，将实时的电费回收的具体账务实时传送给上级单位，利用会计核算汇总的方法对电费资金余额及时进行核算，然后再与实际余额进行对比，这样上级电力企业才能随时了解各个基层单位电费资金回收的状况，从而要求其加强电费回收工作力度，如果用户依然拒交，可按照相关规定赋予其停电处理的权利。
三、结束语
第一，能够有效规范企业经济行为，创新财务管理模式，从而促进社会经济发展；第二，能够有效调整国民经济结构，使国有资产结构得到重组，从而完善国民经济结构；第三，能够有效缓解和解决企业资金运作效率不高、资金使用紧张、资金利用效率不高和闲散资金使用率不高等问题[1]。
二、存在的问题
1.企业的资金管理制度还有待完善。新时期下，部分企业的资金管理，在资金管理制度方面还很不完善，导致资金管理中核算原则不统一、资金管理程序混乱、管理工作人员职责不清和预算与实际不符等问题发生，既影响企业资金使用效率提高和合理投资，又阻碍了企业的健康可持续发展。2.企业的资金使用率不高。企业经营管理是一个周期长且涉及面广的过程，所以一定要严格按照相关规定、制度及计划来进行资金管理，以保证资金得到正常使用，但实际资金使用过程中，很多企业并没有根据相关规定及计划进行使用，还出现了资金管理形式化，导致资金使用率下降[2]。例如，财务部门进行资金控制时，多数都只停留在对账目管理上，对于资金使用及管理并没有给予高的重视，直接降低了资金使用效率。另外不合理的资金规划设计，使企业产品出现了积压，资金出现了回笼慢等问题，影响企业运转的同时，阻碍了企业的扩大规模。投资方面也存在了盲目性和随意性大的问题，使管理者不能及时和准确的掌握资金使用情况，导致整合闲散资金的难度增大，从而导致资金使用效率下降。3.企业的资金管理方法不科学。很多集团企业资金管理中都含义较多下设子公司，部分子公司的资金方法不当，导致大量资金闲置和浪费，致使资金使用混乱和账目不清等问题的发生，并且当资金出现短缺问题时，总公司不能及时提供帮助[3]。4.企业管理者资金管理意识不高。一些企业管理者已经经过了相关资金管理培训，但培训时间短，导致培训不佳，致使管理人员对资金管理重要性、资金管理专业知识及技能认识不够，相应的资金管理意识也没有得到提高。例如，企业管理者缺乏资金时间价值观念、资金使用计划不详细、缺少财务分析等问题，不能够及时的吸取财务人员对资金管理的合理化建议。
三、具体加强途径和方法
1.建立健全资金管理制度。第一，企业要根据管理实际需要，结合相关制度标准，建立和完善核算、预算和资金筹集等制度及规定，以通过完善相关规定来促进资金管理水平提高。第二，企业要除了要建立健全核算等规定以外，还需要根据内部控制问题来完善相应的内部控制制度，以保证企业财产得到全面性及实时性的监控，并严格规范企业物资采购、支出和分配等活动，同时还要科学处理资金管理中的财务漏洞，以促进资金使用率提高的同时，控制资金流向，最终有效预防和处理资金浪费和闲置等问题。第三，企业还要根据企业相关工作人员实际及资金管理要求，建立健全资金管理考评机制及体系，以保证企业资金管理及经营成果得到科学评价的同时，提高企业资金资源利用率。另外在考核过程中还需要注意相关指标的运用及不同指标之间的相互协调，以确保和提高考评准确性和科学性。第四，为调动资源管理工作人员的工作积极性，企业还需要建立相应的激励制度，使认真工作的人员得到了奖励，不认真工作的人得到惩罚，从而调动资金管理工作人员的工作积极性[4]。2.尽可能提高资金使用效率。第一，企业要对企业负责及股固定资金进行明确，并规定企业负责进要平均占用，以降低企业负责对企业资金流动的不利影响。第二，企业要对产品摄生产周期进行调整，以提高资金周转速度，因为资金使用效率与产品生产周期息息相关，相关的指标公式有：①存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]；②存货周转天数=360/存货周转率=[360*(期初存货+期末存货)/2]/产品销售成本。第三，企业要尽可能将企业内部存在的资金潜力开发出来，以提高货币资金运转效率的同时，提高资金使用率；第四，企业还对资金管理进行强化，以促进资金运作水平提高，从而减少资金使用成本，实现企业经济效益最大化[5]。3.要选用科学性及合理性较高的资金管理方法。第一，在预算方面，要选用具有全面性的预算管理方法，以实现对企业预算资金的全面管理及层次性规划，从而使预算资金得到合理配置，最终提高资金使用效率。第二，企业要对各种资金进行合理利用，以充分发挥各种资金的使用价值，从而实降低企业生产及经营成本，节约企业资源，实现企业经济效益最大化，推动企业健康可持续发展。4.建立健全账款清欠平台。第一，企业要根据经营实际及资金管理实际，建立相应的结构模型，然后结合相关指标建立对应的分析模型，以实现企业资金量的确定，从而保证资金得到合理及有效应用，提高企业经济效益。第二，企业在建立健全账款从清欠平台时还要严格遵守主次分明原则，即将有效的资金应用到最具有发展潜力的企业项目上，以避免资金浪费和流失。第三，企业还需要奖励资金信息系统，并将不同单位及部门的债权债务等财务信息收集并整合到信息系统的数据库中，以保证资金管理中数据信息的全面性，为资金管理对策提供重要依据，从而提高企业资金管理水平[6]。5.做好资金集中管理工作。第一，企业要加强资金源头管理，并建立有效的资金保证机制，为合理配置内部资金奠定良好的基础，进而实现对企业产品结构的优化，最终优化资金占用结构。第二，要做好投资项目审议工作，并加强投资项目管理力度，以最大限度的降低企业的投资风险；第三，企业好需要根据投资需要，建立科学性较高的投资决策程序，并投资前到市场上进行调研，以保证投资方案的针对性、可行性及适用性；第四，企业需要选用公开招标方式，实现对适当施工单位的选择，完成投资项目后，还需要跟踪和考核项目资金使用效益；第五，企业还要建立相应的结算中心，以统一管理分散在不同银行和账上的资金[6-7]。6.提高企业管理人员的资金管理意识。第一，企业管理者要对企业经营及管理中的每个环节进行了解，并区分各个管理环节与资金的关系，以保证资金管理的合理性及适用性；第二，企业管理人员还需要认识到加强资金管理对企业生产及经营的重要性；第三，管理人员要积极转变传统资金管理观念，并树立和引进先进的资金管理意识，然后在实际资金管理中应用先进的资金管理意识，以实现对企业资金的合理配置；第四，企业要定期对管理者进行针对性培训，以提高管理者资金管理意识的同时，培养和提高管理者的资金管理专业知识技能，从而提高管理者的资金管理工作效率及质量[7]。
四、结语
总而言之，资金管理对企业成本控制及企业管理来说都是非常重要的，是企业管理的重要组成部分，在企业经营发展中起着不可代替的作用，加强资金管理既增加了企业市场竞争力，又推动了企业可持续发展，实现了企业经营及发展中的经济利益最大化，一直以来都是企业领导者及管理者最关心的问题，也是财务部门最主要的工作内容之一，理应得到人们的重视。尽管在新时期经济及科学技术发展的推动下，企业资金管理水平及质量得到了提高，也在一定程度上提高了企业竞争力，推动了企业发展，但实际资金管理中仍然还存在一些问题，影响了企业成本控制效率及企业经济效益持续提高。故本文先说明了加强企业资金管理的必要性，然后简要分析了新时期企业资金管理中存在的问题，最后详细分析了加强企业资金管理的具体途径及方法。
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摘 要 施工企业进行资金的集中管理有利于提高企业资金的正确使用和运行，同时也能够促进每一笔资金都管理到位，这对于施工企业的长期发展是很有好处的。本文将从以下几个方面来分析施工企业资金集中管理方法。
关键词 施工企业 资金集中管理 方法
一、前言
目前，我国施工企业在资金集中管理方面的方法还不多，管理水平也不高，这就需要我们尽快的对资金集中管理的方法进行研究，提出有效的管理方法。
二、为何要实行资金集中管理
现在我国的一些企业中存在少数单位多开户头，企业内部资金既存在闲置又存在短缺的问题。资金的利用效率不高，不能给企业带来更大的经济效益；经营活动中出现筹、投资难以统筹规划，财务费用较高；同时在经营中尚未制定合理完善的预算，无法进行有效的资金计划与控制。同时在其他管理方面也出现不少问题，这一切都严重制约企业对资金的利用效益，同时也直接影响到企业的竞争实力。企业实行资金集中管理，能控制好资金风险，提高资金的利用率，增加资金的效益，对企业的发展起到莫大的推动作用。
三、施工企业资金集中管理的目标
1.实现资金运营的集约透明。分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传统银行结算条件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。
2.调剂资金余缺。在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资金预测与控制失去依据。资金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主体间的余缺。
3.简化财务对账工作。分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准确性。
4.建立和增强自我管理能力。资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系统，可为企业建立敏感捕获资金信息的检测手段。
5.提高资金使用效率。导入资金集中管理系统实行资金集中管理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时，通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体的资金效率。
四、施工企业资金集中管理操作方法
1.建立统一的资金集中管理机制。建立并完善全面预算控制体系是施工企业目前面临的急需解决的重大问题。资金管理的实质就是动态地监督与控制各个环节的现金流，扩大预算到生产经营、基建、投资等方面，最大限度地降低成本，提高资金使用效率。要想合理运用存留资金充分发挥集团整体资金的规模优势，母公司要对子公司实现全方位管理，实行资金集中管理与控制是最快捷的方式。
2.优化资金集中管理流程。企业集团进行资金集中管理，应重新设计及优化资金管理及运作流程。企业集团运用科学的方法整理资金集中管理工作各项琐碎细节，使其标准化、规范化、制度化、便捷化，从而建立可以协助企业高速发展的资金内部集中管理及控制体系。国内施工企业发展迅速，无法短期内建立健全高效的资金集中管理体系，公司可以借助咨询公司协助实施大型施工项目。
3.健全财务信息集中管理系统。财务信息系统是实现管控的有力保障。企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着IT技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。
五、案例分析
某中铁施工企业（以下简称C公司）于2007年年初开始推行资金集中管理，通过近两年时间的不断强化，资金已实现高度集中，分公司本部资金集中度达到近90%，以最近一期资金周报数为例，C公司资金总额6261万元，其中公司本部货币资金5693万元，本部资金集中度高达90.92%，形成了巨大的“资金池”效应。有了这个资金池后，C公司就可以用均衡的资金来保证各项目的均衡生产，对项目的顺利施工起到了强有力的资金保障作用。众所周知，工程项目的业主资金拨付是不均衡的，有时一个月拨一次款，有时三五个月才拨一次，但项目的生产是均衡的，对资金的需求是均衡的，这样就存在一个项目部本身无法解决的阶段性资金短缺问题。业主资金刚拨付时资金充裕，大量闲置，后期生产时又资金紧张，无法保障项目的正常施工，遇到抢工等突发事件时不得不赊购材料，额外增加成本。而企业实现资金集中后，本部就有了一个巨大的“资金池”，可以把项目闲置的资金集中起来，达到“以均衡的资金保障项目均衡的生产”的目的。项目资金闲置时集中在公司“资金池”，项目资金短缺时公司.‘资金池”及时对其进行补充。这样，就可以借助公司资金池的“规模集聚”效应，以闲置补短缺，以有余补不足，项目的资金流就可以保持在相对均衡状态，与项目均衡生产中的资金需求相匹配，企业内部的财务管理工作也就会更加顺畅。
六、结束语
在今后施工企业的资金管理中，一定要科学的使用各种有利于资金集中管理的方法，以提高施工企业的资金管理水平和效率，确保资金的周转和安全性。
参考文献
【关键词】 资金管理；财务集中
施工企业一般采用“总部――分公司――项目部”三级管理模式，并实行项目经理承包制。在总部与下级分公司或项目部之间，一般建立利润或净收益承包制。在财务上，与之匹配实行三级核算，分公司或项目部成为会计报告主体，它们有独立的银行账户，可以直接对外实现收支结算和债权债务的清偿。作为非法人资格的分公司或项目部，一方面拥有工程结算收支和产生经营性债权债务的权力，另一方面，所发生的经济与法律风险却由总公司的法人来承担，这种体制安排，客观上造成施工企业资金分散、结算成本高、整体资金效率低下和风险预警的滞后等财务管理问题。
为此，施工企业运用信息、银企一体化和网银等现代结算技术，导入并开发应用资金管理系统，实行资金集中和集权管理，具有现实意义。
一、施工企业资金集中管理的目标
实行资金集中管理，目的是设计一种上下沟通机制，运用系统进行分界，重新划分总部与下级单位之间的资金管理权限。通过合理的统筹，调剂不同会计报告主体间的资金余缺，减少运营风险，使整个企业资金管理高效有序、动态平衡。其目标如下：
（一）实现资金运营的集约透明
分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传统银行结算条件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。
（二）调剂资金余缺
在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资金预测与控制失去依据。资金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主体间的余缺。
（三）简化财务对账工作
分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准确性。
（四）建立和增强自我管理能力
资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系统，可为企业建立敏感捕获资金信息的检测手段。
（五）提高资金使用效率
导入资金集中管理系统实行资金集中管理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时，通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体的资金效率。
二、施工企业资金集中管理的内涵
施工企业实行资金集中管理，是要将分公司或项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由总部直接控制，这种控制，是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。施工企业在资金管理方面改革传统的分散管理模式，运用现代计算机软件系统，借助网络平台，利用网上银行和电子支付等手段，实现资金集中统一，包括资金计划、收支控制、资金调剂、动态分析等的系统化管理体系。从施工企业管理特征分析，资金的集中管理，可划分为两个层次：总部管理和分公司、项目部管理。根据授权不同，分别承担不同的资金管理职能。从财务特性分析，资金的控制过程包括三个层级：计划分析、业务运营、财务核算。如图所示：
首先，集中管理包含了资金计划管理。总部需要通过对各分公司、项目部所涉及的工程收支入单项目、债权债务的资金，进行计划管理。包括：（1）计划设计。即编制资金计划和层面所要包含的各项指标及其填制方法；（2）计划编制。各层面根据总部统一的方法和时间，编制某一会计期间的资金计划；（3）汇总审批。各分公司、项目部编制的资金计划通过系统汇总成企业的计划并经一定的管理层审批后执行；（4）执行分析。计划可能面临调整，针对计划执行情况的分析，可根据实际经营情况作出调整。因此，计划管理也包括了对计划本身的修正。同时，总部可以通过对现金流的监督和预测，实现对企业主要经营活动的控制，资金集中管理加强了总部对企业整体资金存量、流量、内外部结算比、计划与执行差异等的分析。
其次，集中管理包含了对业务运营过程的控制。依托银行的网银系统，建立跨行跨地区的资金集中管理系统和结算平台，利用银行资源和营业网点，为分布在不同地区的分公司、项目部提供结算服务。其主要内容包括：（1）账户管理。企业总部和各分公司、项目部设立统一的结算账户。分公司、项目部账户的设立，需经总部的授权和审批，总部的系统可以随时查询、调动和限制各分公司、项目部的资金账户；（2）结算流程。系统内使用统一的资金收支、债权债务清算流程；（3）审批稽核。总部对各分公司、项目部的资金收支进行实时的监控，这种监控通过事前审批和事后稽核实现；（4）数据传递。各分公司、项目部每一笔涉及资金流动业务的发生，都通过系统即时传递到总部，从而实现信息流与现金流的等效。上述功能，在系统内部数据传输时，可通过企业的资金系统与银行网银系统的无缝对接和数据安全认证，实现资金管理的安全与效率。
最后，集中管理包含了集中会计核算。资金结算的集中是会计处理方法在资金管理中的体现，从凭证审核、账务划转到会计记录都在会计体系解决。资金结算在会计核算系统内自动完成。在会计系统内，对涉及资金的会计处理、科目设置、凭证分类和编制以及核算方法和资金报表的编制，都依据统一的会计政策。一定意义上说，集中管理就是体现了制度和内部处理方法的统一。
三、选择合适的资金集中管理方法
资金集中管理方法的选择，体现了总部与分公司、项目部之间的集权与分权，应当根据公司的经营特点和资金运营规律来决定。高度集权的资金控制，有助于提高总部的控制力和统一调配能力，但不利于调动各分公司、项目部的积极性。在管理上过分依赖总部，若配套不到位，可能降低整个企业的市场反映能力；相反，过分分权的资金控制，又可造成资金分散、使用效降低、财务成本提高等缺陷。根据管理的集权与分权的不同程度，大体可以采取以下四种不同的方法。
（一）统收统支法
统收统支是指企业的所有资金收支和债权债务清算，都集中在总部，资金的使用、决策和融通权集中在总部。各分公司、项目部均不单独设立结算账户。如图：
（二）收支两条线法
收支两条线的操作思路是，各分公司、项目部，可以在当地银行开设子账户；总部开设主账户。子账户可根据授权，分别收、支功能开设，也可以收支合一开设；子账收款时，通过网银系统上划到主账户，实际不拥有资金；付款时，子账户开户单位，通过系统向主账户委托，主账户根据审批后向子账户下拨资金及指付令实现向外支付；内部债权债务清算时，收付只在主账户内实现，并不真正在子账户中划转。在收支两条线下，子账户的资金仅表示分公司、项目部可用资金，并不是实际拥有的资金。如下图：
（三）集中监控法
在监控法下，各分公司、项目部以一定方式定期向总部报告资金收支和债权债务清算情况，总部只对各分公司、项目部的资金计划、使用方向和现金流量进行一定的控制，并不实质干预分公司、项目部的业务经营。如图：
（四）余额控制法
余额控制法根据总部授权度不同，分为总量控制和余额控制两种。在总量控制下，根据分公司、项目部经营规模确定子账户可用资金额度。超过额度部分的收款划入主账户；不足的付款向主账户申请划拨；在余额控制下，当超过余额的收款发生时，收款划入主账户，当发生低于余额付款时，向主账户申请划拨。如图：
关键词：高速公路 收费管理 对策
一、引言
随着中央提出新的战略思想“一带一路”，现阶段对高速公路建设的投入力度不断增强。据统计，截止至“十二五”为止，我国高速公路总里程将超过12万公里，而每公里的平均造价在3000―4000之间浮动，这么大的投入力度造价对于一些发展中国家来说，还是存在较大难度的。目前来看，高速公路耗资巨大，所以对高速公路建设中的各项资金管理工作都非常重要。
二、高速公路建设资金管理中的问题分析
（一）建设资金严重浪费缺乏系统规划
现阶段我国高速公路建设资金浪费严重并缺乏系统的规划管理主要体现在以下三个方面：第一，高速公路建设资金在日常使用上管理松散，导致经常出现资金链断裂，影响工期和施工质量，造成了非常严重的影响；第二，高速公路资金管理部门对施工资金预测和管控存在许多不足之处，前期资金预算不准确导致资金周转困难，使用混乱出现许多空缺；第三，项目单位对于高速公路建设资金缺乏系统的规划和管理，部分工作人员利用这个制度漏洞浪费建设资金。以上这三种情况都是高速公路在建设时期资金严重浪费的主要因素。
（二）缺乏高效的安全体系
现阶段我国各省市高速公路建设资金管理效率普遍不高，全国各地区经济发展速度和高速公路使用效率都不同所以许多地区部分领导并没有意识要建立相应的高速公路建设期和运营期资金管理安全体系和相应的管理制度与紧急事件预防措施。 还有一些地区建立了相应的制度和体系但都只是表面文章用来应对上级部门检查并没有真正的对相应的制度和体系进行全面的执行和完善，这给高速公路建设资金管理带来了巨大困难。
（三）资金风险管理制度不完善
现阶段资金风险主要体现在三方面：第一，资金安全风险；第二，资金短缺风险；第三，资金利用率低。 在高速公路建设期最重要的就是资金安全风险，但短缺风险与使用效率风险对于高速公路的经营也有深远意义。 部分地区管理人员通过制定宽松的资金筹集政策和广泛的融资渠道，其中还包括特殊的债务方式融资方式，这些人员只一味的拓宽融资渠道和资金额度并没有找到适合自己地区高速公路的发展路线。 所以，高速公路资金管理人才的培养也是资金管理之重，只有在各个地区培养出一些专业素养高的管理人员组成资金管理团队提高人员素质和管理方法才能更好的为国家和人民服务。
三、高速公路建设资金管理优化及对策
（一）加强建设资金规范化管理
高速公路建设资金的使用方式与管理方法都具有严肃性与规范性。鉴于高速公路建设资金管理的特殊性，对相关财务管理在制度化与规范化等方面具有严格性要求，只有不断对内部控制制度与各项规章制度进行改善和完善才能逐渐符合建设资金管理要求。现阶段科技应用非常广泛有些地区都采用网络支付，这种方式可以随时对资金的应用与走向进行时时掌握与监控，从而做到资金使用的透明化与规范化。 在资金使用方式进行规范化管理，能最大程度减小资金使用风险。 使各个部门对资金的动向有充分的了解，形成相互制约与管理的模式，进一步促进建设期资金规范化管理
（二）完善高速公路预算管理机制
预算管理是指高速公路在规定期限内，核心目的是回收高速公路的成本和利润，还要编制预计损益表、预计现金流量表与预计资产负债表，实现高速公路的全面预算管理。 为了在高速公路建设资金实现全面预算管理，相关工作部门要建立全面的预算管理组织，不仅要与我国现阶段经济发展水平密切联系，还要与其他发展中国家进行全面对比，对预算编制的相关数据不断核实与核算，保证预算编制的规范性与准确性。才能有效避免因个人或团队失误而造成国家的经济损失。对资金预算不合理的地方进行及时补充与完善，确保预算结果的科学性和有效性，为高速公路的建设提供保障。
（三）优化资金监管的工作流程及内容
许多高速公路建设部门会委托某些银行进行建设期的资金的监督与管理工作，银行的主要工作体现在四个地方：第一，指定银行地点开户 ；第二，资金进行单独储存 ；第三，公路资金做到专款专用 ；第四，资金采用银行系统进行监督管理。 ①在招标前，招标单位必须把相关重要文件例如，建设资金的具体规划方案、委托的监管银行与银行使用的相关监测系统都要向社会进行全面公开，单位中标后相关招标文件和要求都必须写入合同严格按合同执行。 ②对全国各地的银行进行合作筛选，通过对银行口碑、服务质量和管理水平都要进行逐一甄选，最终挑选出最合适的银行进行合作。 ③高速公路建设单位必须与合作银行签订建设资金管理协议书，才能最大化的保证双方的利益。
四、结束语
综上所述，现阶段我国高速公路建设管理和运营管理都存在许多的问题，不仅仅是对高速公路使用者的权益而且对高速公路行业的发展都存在着一定的制约性，所以提高和完善高速公路的各项管理体制尤为重要。要解决这些问题就需要在信息公开化的情况下，完善相关的法律法规，还要建立完善的监督机制，这些才能更快的制定出符合我国高速公路发展情况的管理方案。
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