时间：2022-07-17 14:38:20
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大家都知道资金是企业流动性最强的资产，也是控制风险最大的资产。为了满足企业运营和发展有足够的资金,公司决定要在什么时候贷款，贷什么样的款，贷多少款；资本要如何运营才能提高企业的经济效益；资金要如何安排，才能提高现金的利用率、资产负债率、生产规模、所有者权益等等。下面分点阐述一下：
1、详细的现金流量预算对企业的发展起着至关重要的作用，而比赛中预算的时间经常不够用，因此做好准备活动十分必要，比赛过程中，根据每年的实际情况进行调整。
2、在经营的初期，如果资金的流通出现了问题，一般采取能借短期贷款而不借长期贷款，这样足见预算的重要性。个人建议不要太在乎太注重利息的支出，虽然它会影响企业当年的利润，但只要这部分资金能够得到充分利用，支出点利息不算什么，反之则会为公司创造更大的利润。
3、现金的预算必须精确到每项费用的支出，并且熟悉经营的每一个步骤将会给公司带来的现金流入与流出，也就是明确每项支出与收入发生的环节，避免贴现情况的发生，做到贴现为0，但是如果在市场前景十分乐观的前提下遇到缺少1m--4m不够生产线建成的情况下根据情况也可以考虑贴现。
4、只对公司的现金流量进行预算是不够的。在获得订单后，应将本年度的利润表同步计算出来，进行适度的费用控制，并进一步调整决策，以求获得最大净利，并与所有者权益相联系，进行下一年度的财政预算。
5、由于比赛的输赢不仅仅在于自身公司的经营状况，还在于我们的对手，因此在比赛的过程中分析对手的经营状况也十分必要，至少应该清楚了解竞争对手当年的订货总额、盈利状况及所有者权益等基本数据，以便进行比较、分析。
6、团队协作与沟通方面每个策略的制定都是需要各个成员的积极沟通和配合，ceo在这当中起协调和统筹作用。每个策略的执行需要每个部门的有机衔接，在任何一个环节上都必须保持信息的畅通。建议每位成员都不仅仅对自己的部业务精通，而且对企业的其它部门业务也要熟练掌握。 2.生产线投资和产品研发的完成时间要一致，这样可以避免生产线闲置，同时提高了资金的有效运转率。
3.由于当年投入使用的生产线不提折旧，所以在上生产线时也要注意这个问题。
4.做好市场预测，要根据市场的需求决定资金的投入方向，有效的占用市场
5.规划要做细致，一定要做到每个季度。
6.在每年年初拿到订单后，财务总监应根据实际毛利快速算出今年现金状况和所有者权益，并及时报告给ceo并具体情况做好战略部署
一、集团财务管理外派财务总监制的必要性
在集团化管理模式下，如何有效管理整个集团母子公司之间的财务工作呢？笔者所在的集团公司在初期曾采取子公司财务经理汇报制度。由于财务经理均由子公司招聘和直接管理，且财务工作本身的核算反映就具有滞后性，母公司很难实质监控，留下管理漏洞。
在子公司财务经理汇报制度的基础上，经过多方调研和实际摸索，着重考虑母子公司之间有效的战略联动、管理联动，以期真正做到强化财务监督与管理。于是，集团公司财务中心考虑采用外派财务总监制，且经过一段时间的运作，该制度已成为目前实际运行中一种较为理想的模式。在此种制度下，财务总监由母公司招聘并对母公司负责，可有效约束子公司的经营管理行为。
二、集团财务管理外派财务总监制的重点
建立一套有效的财务总监管理体系，使之能够发挥理想价值。笔者所在单位曾进行过有益尝试。如松散管理体系下，子公司总经理、财务总监、财务经理同时管理财务工作，由于财务经理为子公司招聘，当财务总监和子公司总经理意见不一致的情况下，子公司总经理会跳过财务总监，直接与子公司财务经理进行沟通联系，财务总监很容易无法真正发挥监管作用，更别提对母公司经营思想的贯彻。吸取前期经验教训，目前，经过探索笔者所在集团公司建立健全了外派财务总监体系，并从以下方面来加强管理，取得了较为满意的效果：
（一）设立外派财务总监任命制 设立外派财务总监的任命制，可有效保障财务总监的法律地位。母公司在确立人选后，由母公司人力资源部对子公司下发任命函，协调子公司董事会出具聘任该人为财务负责人的决议。外派财务总监作为子公司唯一的财务负责人，子公司不得另行设立其他财务负责人职务。该条款从法律上保护了外派财务总监的地位，保证其能充分行使自己的职权。
外派财务总监全面负责子公司的财务管理工作，受母公司垂直管理，其日常管理机构为母公司财务中心。在母公司财务的领导下，全面负责派驻子公司的财务管理与监督、财务内控等制度建设、财务和经营事项的监管工作，参与子公司经营管理决策。此种管理体系，确保外派财务总监均能到参与企业的经营管理中去，有着充分的话语权。
（二）赋予外派财务总监各项监管职能 在管理制度上，母公司协调子公司在制度层面充分赋予财务总监相应的职能和权限，保证其作为子公司财务负责人发挥监管作用。如授权财务总监全权负责子公司财务机构的设置、人员配备和管理等；强调财务总监对业务审批的职权，对任何资金、费用、财务资料、相关协议、重大决策等事项，均需签署意见或决策；财务总监作为子公司经营管理团队的成员，从财务角度参与子公司贷款担保、对外投资、产权转让、资产重组等重大决策活动；由于财务总监隶属母公司，可以较好的发挥业务监督权，制止偏离、违背甚至损害母公司目标和利益的行为。
财务总监的监管发挥了很大的作用。曾经有一家子公司拟私下为其关系较好的下游客户提供贷款担保，并承担连带责任。在子公司总经理办公会上，财务总监为维护母公司的权益竭力反对，要求子公司必须将该事项向母公司报批后方可执行。在遭到拒绝后，该财务总监会后即时向母公司财务部门进行汇报，使得母公司能及时了解情况，对子公司的行为进行了制止，防范了可能会给集团公司带来的担保风险，并对相关的责任人进行了严肃批评教育。
通过将上述职能制度化，可以保证财务总监能够真正融入子公司的日常生产经营管理中，参与子公司的重大经营决策，对不规范的或有可能侵害母公司利益的行为及时反馈。
（三）建立绩效考核制度与培训体系在具体实践中，母公司建立了切合自身业务模式的外派财务总监的考核机制。考核以综合的指标为主，采取的是双重考核制，即所在子公司经营层的考核评价及母公司财务中心的考核，设置不同的权重，作为最终的考核结果。这种考核结果一方面作为薪酬发放的依据，另一方面也是母公司审批其续任的重要依据。
外派财务总监承担两部分职责：为确保母公司的权益；为确保子公司的生产经营。在实际工作中，笔者所在集团主要从几个业务环节对财务总监进行能力培训，如母公司会对外聘请会计师事务所的讲师，召集财务总监学习新的准则和制度，提高业务能力，在税务政策方面也如此。母公司对拟出台的集团财务管理方面的一些制度办法，也会事先征求财务总监的意见和建议，在制度出台后，会召集财务总监进行有系统的学习，如何将该制度运用到实际的财务管理中。在每年至少召开两次财务总监工作会上，各子公司财务总监们可就实际工作中遇到的一些问题或一些好的方法和心得进行交流互动，共同学习进步。
三、集团财务管理外派财务总监制改进建议
现有的外派财务总监制度，应该说总体运行良好，能加强对子公司的日常财务监管。但在实际操作过程中，也发现了一些弊端，需要努力解决。
（一）对外派财务总监有效监管 有些财务总监在子公司工作时间过长，子公司的经营层也均表示非常满意。这一现象在说明财务总监确实能为子公司提供好的经营决策依据及优质的服务的同时，财务总监履职监管成为思考方向。基于此，母公司实施了轮岗制度。财务总监在一家子公司的任职，一般两至三年轮换一次。一是符合财务上重要关健岗位定期轮换的要求；二是也可以提高财务总监的业务水平，接触不同的企业，可以学到不同的东西，也可为企业带来新的创新活力。同时，建议集团审计部可以对财务总监的离职进行离任审计，以防范职务风险，对财务总监的工作绩效进行公正的评价。
［关键词］ 财务管理；财务管控
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 20. 016
［中图分类号］ F275 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）20- 0025- 02
集团管控战略可以分为运营管控、战略管控和资本管控3个层次。运营管控不仅要求企业遵从集团统一发展战略，并从资金、采购、销售、生产等多环节参与企业运营。战略管控是统分结合型的。一方面，它要求下属企业遵从集团的整体发展战略，并从人力资源、资金等方面进行控制；另一方面，对于符合集团发展战略的具体运营不作过多控制。资本管控关注企业的经营结果，关心投资回报率，在满足预期收益的前提下，不干预企业的战略规划和经营运作，财务核算、资金管理、业务操作均为下属企业全权负责。
无论采取哪种管控模式，财务管控都作为集团管控战略中的核心环节，发挥着不可替代的重要作用。为了维护集团整体利益，强化对子公司经营管理活动的财务控制与监督，集团首先选择的考虑委派财务总监，进入下属企业。财务总监具有双重身份。一方面代表母公司履行对派驻企业的财务监督，及时将派驻企业的运行状况、风险因素、重大事项以财务报告、监管报告等形式报告给集团公司；另一方面，又是派驻企业的财务负责人，组织、管理派驻企业的所有财务活动，对派驻企业董事会负责，协助经理层做出决策，参与运营。委派财务总监的双重身份决定了其在集团管控中的重要性，如何更好地发挥委派财务总监的作用，本一探讨。
1 集团公司应建立具有操作性的统一会计制度
在充分考虑集团公司管控环境、行业特点、业务流程的基础上，以财政部《企业会计准则》和《财务管理通则》为准绳，在集团范围内形成统一、规范的会计科目体系、会计报表体系、会计核算手册。
会计科目体系既要满足国家相关法律、法规的要求，又要兼顾集团范围内各业务板块的核算重点与特点，做到既要满足集团层面统一核算的要求，又要满足分子公司层面核算的要求。
报表体系全集团要形成统一的财务会计报表与管理会计报表。既要满足外部监管部门的需求，又要满足集团、分子公司层面日常经营管理的需求。
会计核算手册要规定同质业务的具体会计处理，例如坏账准备的计提、存货减值准备的评估方法等。要真正成为集团范围内会计人员会计核算工作的实用指南。
集团公司只有建立了具有操作性的统一会计制度，委派的财务总监才有了工作的指南，从而组织、领导派驻单位财务人员顺利开展会计核算、财务管理工作，保障集团公司目标的实现。
2 集团公司应加强财务信息化建设
国内大部分公司，尤其是经营达到一定规模后，都应用了财务软件进行会计核算。集团公司仅仅依靠下属单位每月的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，很难进行管控。而财务信息化建设可以解决这一难题，如在下属单位实施集团公司统一的会计核算软件，安装接口后，可以时时调度下属单位的会计核算信息。实施合并报表信息化项目后，对分析各单位对集团公司贡献度时，一目了然。简单的操作、数据的准确、信息传递的及时性都保证了集团公司决策的正确。因此，为了更好地进行财务管控，集团公司应加强财务信息化建设。
3 集团公司根据管控模式的不同，建立财务管控模式
运营管控型集团公司，应建立集中资金管理办法，包括集团公司统一融资、成立资金结算中心，发挥现金池的作用；建立统一的会计核算，使用统一的会计核算软件、统一的财务政策和参数配置等。
战略管控型集团公司，强调集团在财务、资本运营等方面的整体战略规划，下属企业在集团公司整体战略规划的基础上，制定自己的业务战略规划，并提出达成战略目标所需的资源。由集团公司平衡后核准。在会计核算上采用战略业务的集中核算。
资本管控型集团公司，经营运作、财务核算、资金管理均为下属企业全权负责。财务管理、资金管理办法等均由派驻单位制订。
集团公司无论采取哪种管控模式，均要有相关制度，使得财务总监明白如何把握管控的度。
4 集团公司应加大对财务管理工作的重视程度
委派的财务总监能够帮助企业集团实现管理目标，在一定程度上取决于企业集团对财务工作的重视程度。如果企业集团高度重视财务管理工作，在财务总监委派制度的安排上，会更加突出财务总监在派驻子公司的地位和作用，通过建立科学的考评体系、薪酬体系、职位岗级体系，帮助财务总监更好地履行工作职责。目前较有效的做法是企业集团财务部拥有对财务总监的任免、薪酬、考核权，财务总监可以充分发挥监督职能，不受派驻单位经理层的掣肘；财务总监职位、薪酬在派驻单位总经理之下，副总经理之上，这样更能突出其代表集团公司履行财务监督职能的作用，体现集团公司对财务管理工作的重视。
5 财务总监加强自身道德修养、能力素质的建设
财务总监作为集团公司派驻的监督者，又是派驻企业高管团队成员，拥有双重身份，这个特点要求财务总监提高道德修养，对于违规的操作坚决制止，不为蝇头小利而屈服，同时要培养较好的性格、心态，重视人际交往中的细节，提高沟通能力，妥善处理与集团公司各管理部门、派驻企业经理层的关系，确保财务监督职能的较好履行。
在知识日新月异的今天，财务总监要加强自身业务知识的学习，不仅要学习最新的会计制度、财务管理通则、税收政策，从深度上要主动接触金融衍生工具、套期保值、金融资产转移等金融知识，从广度上要学习所在单位的技术、生产、采购、营销等知识。只有这样才能密切把握市场变化，做出正确的决策。
6 集团公司加强对委派财务总监的管理
要建立财务总监任免、晋升、轮换、奖惩制度，确保选择的人能够胜任财务总监的工作。根据公开、公正、透明的业绩考核机制，激励财务总监认真履行职责，较好地发挥财务监督职能。
要建立财务总监定期报告制度。在集团公司各管理部门与委派的财务总监之间，应通过报告、会议等形式建立顺畅的沟通渠道，以确保集团公司及时、正确地获悉派驻单位的经营管理信息、重大事项。一般的定期报告包括月度财务报表、月度财务分析、季度财务总监监管报告等。报告的内容包括：派驻单位经营期间内盈利能力、运营能力、偿债能力、发展能力的分析；与对标企业的对比分析；与行业的对比分析；经营成果与现金流量状况；重大经营决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务（三重一大）。
要建立财务总监与总经理的联签制度。根据财政部等五部委的《企业内部控制基本规范》要求，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策的意见。财务总监签字之前，应以书面形式报告集团公司相关部门，取得授权后方可签字，以保证集团公司的利益最大化。
为贯彻实施新《会计法》完善建立现代企业制度的配套措施，加强会计工作监管力度，规范会计行为和资本运作，确保国有资产保值增值，上海市自来水市南有限公司于2000年7月实施了基层财务总监委派制这一重要举措。一年来，财务总监按照市南公司经理室提出的目标和要求，对基层财务会计活动履行管理、监控职责，提升了财务管理层次，发挥了财务监管作用，为市南公司步入经济良性循环奠定了基础。
一、财务总监委派制的做法
l．按条线分工，明确工作目标。根据供水企业的特点，结合财务总监的经验与特长，我们将市南公司所属基层单位划分为三条线。第一条：制水系统及工业厂，如南市水厂、长桥水厂、泵站管理所、水表厂及阀门厂等；第二条：对外服务窗口及工程建设单位，如营业所、管线管理所、业务发展中心、养护公司、管线工程公司等；第三条：多种经营企业，如实业公司以及下属各企业。财务总监始终围绕着经理室的工作目标，对上述单位进行财务监管工作，特事特办，急事先办，灵活机动，使之纳入有序的轨道。
2．制定计划，确立监管课题。财务总监根据分管单位的实际情况，制定了年度工作计划，确立监管课题。主要内容有：（l）盘活水表厂资产存量，赋予企业生产活力；（2）阀门厂厂房搬迁资金的可行性研究；（3）制水系统除本增效，为公司步入良性循环作贡献；（4）多渠道筹措资金，改变泵站设备落后的现状；（5）降低产销差，提升管理层次；（6）开展单项工程成本分析，提高工程的经济效益；（7）完善对外服务窗口单位的收费和结算流程；（8）协调解决管线公司工程决算不及时的症结；（9）多种经营单位的财务管理应纳入主业管理的渠道；（10）基层单位规范会计核算和资金运作方法的探讨。
3．深入调研，写出专题报告。深入调研是财务总监对会计活动履行管理和监管职能的基本做法，可用“听。看、问、写”来归纳。“听”：是深入基层听取企业法从会计人员及生产骨干对企业基本概况、生产经营活动现状以及财务状况的介绍和评价，主要形式有开座谈会、参加基层经济活动分析会议、个别谈心等；“看”：是查阅会计报表、帐册、凭证等原始会计记录、内部控制制度及其他各项管理制度，从中分析会计数据的真实、准确和完整性，评价企业经营和资产保值增值情况；“问”：是对“听、看”中发现的问题进行跟踪，从而理顺思路，“写”出专题报告。实施财务总监委派制以来，已向经理室提供了十二篇专题报告，为经理室宏观决策提供了可靠的依据。
二、实施财务总监委派制的成效
1．盘活资产存量，增强企业活力。为盘活水表厂的资产存量，公司经理室委派财务总监对该厂的资产进行实地调研。水表厂共拥有固定资产1187万元，已提折旧368万元，资产净值819万元。其中，房屋建筑物净值541万元，占总资产净值的66％；校表综合楼和办公楼的资产净值424万元，占总资产净值的52％。经济体制改革使水表厂的人员和生产规模发生了很大变化，两幢大楼的利用率也随之逐年降低，每年还必须照提折旧，既增加了成本支出，又占用了资金。鉴于上述状况，我们采取的方法是：将水表厂闲置的房屋有偿调拔给公司，公司物业部门再将其向外单位出租；水表厂则通过部分固定资产变现的方法，将一部分资金用于投资外省市水表联营企业，另一部分资金用于再生产，从而盘活资产存量，增强企业活力。
2．强化流动资金管理，加快资金周转速度。
（l）企业不但要想方设法开拓销售市场，更要千方百计及时收回销货款，产品既要满足市场需求，又要“压储”，才能保持企业经营活动的顺畅，如果没有足够的资金投入再生产，企业将会面临难以为继的困难。
水表厂2001年6月份应收帐款余额近700万元，存货近800万元，两项共占用流动资金正，500万元。应收帐款按帐龄分析；1997－1998年80万元，1999－2000年420万元，2001年194万元；按分布地域分析，青海、甘肃、内蒙古及宁夏190万元，云南、海南及广东100万元，山西、山东60万元，江苏、浙江、安徽90万元，其金额之多，地域之大，加上水表积压，造成了水表厂资金严重匾乏。企业面临着巨大的经营风险。针对上述症结，财务总监提出了下列措施：（1）对应收帐款进行信用分析和帐龄分析，适当调整外省市的销售对象，将主要销售渠道定为各省市的供水企业及有信誉的集团公司，如长春一汽、大庆伊春等。（2）建立激励机制，销售人员的业绩与经济效益挂钩。（3）调整产品储备结构，抓紧对库存呆滞物资的处理。经努力，应收帐款余额逐月下降，存货周转率加速。
（2）营业所是公司实现销售收入的窗口，2000年底应收水费余额高达5900万元，其中：1999年前2，100万元，2000年3，800万元，巨额的应收水费严重地影响了公司正常资金周转。为了追回旧欠水费，营业所采取了下列措施：一是各办事处根据供水区域将500元以上欠费单位列出清单，摸清情况，落实到人，负责追回。二是与欠费在800元以上的单位签订欠费认定书，各办事处的签约比例不得低于80％。三是所长室不定期地到办事处抽
查旧欠水费回收措施的落实情况。经营业所上下共同努力，2001年6月应收水费余额已降低到3，300万元，较2000年底减少2，600万元；1999年以前旧欠水费回收近430万元，达到了预期的目标。
（3）管线工程公司工程结算周期过长、结算速度过于迟缓的弊端，影响了该企业利润的真实反映。2001年3月底在建工程项目达200余项，在高达19，000万元的在建工程成本中，至少有60％是已竣工、待决算的项目。造成工程结算不及时的主要原因有：人员变动很大，影响竣工结算速度；审核人员人手紧。项目多，影响审核速度；施工企业竣工资料提供不及时。经财务总监调研分析，解决工程决算的关键是：企业内部必须提高编制竣工项目决算的速度和质量；对周期较长的工程实施接形象进度办理结算必须制度化；公司专业部门应抓紧办理工程决算的审核工作；对四个区域性公司的排管资金进行清理，提请上级主管部门协调解决。目前，四个区域性公司贴费排管工程项目的帐已理清，资金已划转。管线工程公司2001年l－6月已进行竣工结算的项目共二十二项，实现利润201万元。
3．降低产销差，提高管理质量。产销差是供水行业的一项综合性格标，是反映企业经营状况的重要方面。产销差居高不下，一直困扰着供水企业。
财务总监对营业所的产销差进行了专题调研，分析营业所售水量结构现状：工业用水和居民用水列售水量的前二位，占总售水量的85％，新建工房漏损水量和违章用水罚没水量列第三、四位，占总售水量的12．5％。分析水量漏损的主要原因有：（l）中心城区管网老龄化、管材质量差，以及城市基础设施工程增多等因素，使爆管时有发生，漏损水量也随之上升。（2）检漏设备陈旧。跟不上大都市发展的需要，夜间查漏难度增大。（3）绿化面积增多，园林用水、消防用水及偷用水的现象增多。（4）公房屋顶水箱漏水问题迟迟得不到解决。（5）排管冲洗水量未能及时收回，部分水表建卡工作跟不上。可见，加强表务管理和用水管理是降低产销差的重中之重。
为降低产销差，市南公司在销售、输配等各个环节上，全方位落实降低产销差的措施：（l）拟订水表管理办法，实施水表“户籍”管理；（2）设立“抄表电话联系中心”，取消“贴条”抄表；（3）加强对绿化、消防、动拆迁等的用水管理，加大无表用水和私接水的查处力度；（4）全力以赴查堵管网漏损，对城市输水管网进行地毯式普查，最大限度地降低管网漏损；（5）加大考核力度，完善考核指标体系，将水费收入、售水量、单位售价和水费回收率作为营业所的主要考核指标。
2001年l－6月份共追补水量2466万立方米，计入民币918万元，产销差的实际完成数为17．31％，较去年同期下降了2．58％，取得了可喜的成绩。
户口所在： 天河区 国 籍： 中国
婚姻状况： 已婚 民 族： 汉族
培训认证： 未参加 身 高： 163 cm
诚信徽章： 未申请 体 重： 70 kg
人才测评： 未测评
我的特长：
求职意向人才类型： 普通求职
应聘职位： 财务总监：，财务经理：，财务/审计/税务：
工作年限： 18 职 称： 中级
求职类型： 兼职 可到职日期： 随时 工作经历广州唯思软件股份有限公司 起止年月：2008-05 ～ 至今
公司性质： 私营企业 所属行业：
担任职位： 财务总监兼董事会秘书
工作描述： 组建财务团队、行政人事团队、IPO团队
完成大部份IPO工作
离职原因： 个人原因 公司性质： 民营企业 所属行业：计算机/互联网/通信/电子
担任职位： 财务经理/财务总监
工作描述： 这是一家以软件开发为主的民营企业，规模由小到大，如今已发展为全国拥有六家分公司的软件企业，年销售收入总额约为3800万元。
1、拟定公司年度预算方案，严格推进预算管理；
2、组织建立较为完善的会计基础构件，并主持编制公司的各种基础报表、内部管理报表和汇总财务报表工作；
3、负责税务规划工作和监控工作；
4、根据公司资金运作情况，合理调配资金和筹备资金，确保公司资金正常运转；
5、负责与财政、税务部门以及会计师事务所等相关机构保持良好关系，配合政府及相关部门进行公司审计工作；
6、及时将公司财务政策向有关部门沟通和培训，确保其贯彻执行；
7、严格财务人员工作管理，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
8、参与业务拓展的规划工作主要业绩简述如下：
重点抓资金管理、投资管理和税务规划，辅助公司每年保持50%以上的增长速度稳步发展。
离职原因： 合同到期不续签 公司性质： 国有企业 所属行业：通信/电信/网络设备
担任职位： 统计员/会计员/主办会计/财务主管/财务经理
工作描述： 广州无线电集团是一家集电子产品、通讯导航设备、税控机、通讯电缆和柜员机生产、房地产开发、酒店经营、资本经营等为一身的综合性集团企业。全国520家重点扶持的大型企业。集团营业收入规模约10亿元人民币。
本人从毕业起分配到该企业财务处工作，从会计员、计价员做起。近十年来，在会计核算业务中，本人从成本核算、材料核算，到子公司全套帐务、集团公司汇总会计报表、财务预算、财务分析、内部审计和资金筹集等；从了解集团财务的冰山一角，到全方位掌握集团财务管理工作。
期间，本人还在多家分公司担任财务经理职务。对基建施工、房地产、物业管理、酒店宾馆、模具制造、电子机械制造等企业运作及财务运作均有一定的工作经验。
离职原因： 合同到期不续签志愿者经历
教育背景毕业院校： 桂林电子工业学院 专 业 一： 工业财务会计 专 业 二： 物业管理
起始年月 终止年月 学校（机构） 所学专业 获得证书 证书编号 1998-09 2007-07 广州市电视大学 物业管理 毕业证 略
语言能力外语： 英语 一般 粤语水平： 优秀
其它外语能力：
国语水平： 优秀
工作能力及其他专长工作能力方面:
1、本人深谙财务总监的内涵，以提高公司的投资回报率、公司价值为已任，在销售收入管理、资产管理、投资管理等方面有较好的心得。
2、本人相信细则决定成败的道理，坚持从微观的经济细节入手，力求成本计算的准确性和合理性，喜欢深入基层，掌握第一手资料。
3、本人推崇财务工作属于管理职能与服务职能相结合的观点。善于处理监督管理与服务指导矛盾关系。
4、本人的综合能力较强，善于利用自己掌握的知识，有理有据、有条有理的把公司在财务上存在的问题及解决方案汇报给领导层，充分履行公司参谋的职能。
5、对公司（集团）的会计基础建设，责任会计、管理会计方面具有丰富的工作经验。
6、本人对数字方面有极强的敏感性，往往能从细则的变化中及时发现问题。
7、擅长从公司产销业务出发，对企业财务和非财务信息进行有机结合，为提高公司价值和未来发前建立健全的财务管理机制。其他专长方面:
本人对电脑操作轻车熟路，在写作方面具有较为深好的功底，精于观察，勤于思考，工于分析，善于总结，往往能比普通人看得深、看得透、看得远。
另外，在业务拓展、证券投资、文学、物业管理专业、歌唱等方面均有一定深度的研究和体会。
二年以上工作经验|男|26岁（1987年10月24日）
居住地：中山
电 话：115*******（手机）
E-mail：
最近工作 [ 1年8个月]
公 司：XX科技有限公司
行 业：计算机/互联网/通信/电子
职 位：财务经理/财务总监
最高学历
学 历：本科
专 业：工业财务会计
学 校：桂林电子工业学院
自我评价
本人对电脑操作轻车熟路，在写作方面具有较为深好的功底，精于观察，勤于思考，工于分析，善于总结，往往能比普通人看得深、看得透、看得远。另外，在业务拓展、证券投资、文学、物业管理专业、歌唱等方面均有一定深度的研究和体会。精通多个行业的财务管理工作，对IPO工作、全面预算管理、企业内控管理、作业成本管理等均有着丰富的工作经验。具有融资筹资、上市规划经历。在此，本人诚挚希望能在有前途、用人唯贤、重视管理的单位谋得一职。
求职意向
到岗时间：一个月之内
工作性质：全职
希望行业：计算机/互联网/通信/电子
目标地点：中山
期望月薪：面议/月
目标职能：财务经理/财务总监
工作经验
2013 /7—至今：XX科技有限公司[1年8个月]
所属行业： 计算机/互联网/通信/电子
财务部 财务经理/财务总监
1、 拟定公司年度预算方案，严格推进预算管理;
2、 组织建立较为完善的会计基础构件，并主持编制公司的各种基础报表、内部管理报表和汇总财务报表工作;
3、 负责税务规划工作和监控工作;
4、 根据公司资金运作情况，合理调配资金和筹备资金，确保公司资金正常运转;
5、 负责与财政、税务部门以及会计师事务所等相关机构保持良好关系，配合政府及相关部门进行公司审计工作;
6、 及时将公司财务政策向有关部门沟通和培训，确保其贯彻执行;
7、 严格财务人员工作管理，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。
8、 参与业务拓展的规划工作
2012 /6—2013 /6：XX集团有限公司[1年]
所属行业： 通信/电信/网络设备
财务部 财务经理
1、 从会计员、计价员做起。
2、 近十年来，在会计核算业务中，本人从成本核算、材料核算，到子公司全套帐务、集团公司汇总会计报表、财务预算、财务分析、内部审计和资金筹集等;
3、 从了解集团财务的冰山一角，到全方位掌握集团财务管理工作。
4、 期间，本人还在多家分公司担任财务经理职务。
5、 对基建施工、房地产、物业管理、酒店宾馆、模具制造、电子机械制造等企业运作及财务运作均有一定的工作经验。
教育经历
2008/9—2012 /6 桂林电子工业学院 工业财务会计 本科
证 书
2009/6 大学英语四级
2008/12 大学英语四级
要从整体上做好长期财务的管理规划，ERP沙盘比赛中财务管理关系整个公司的正常运行和赢利状况。并不是一项单一的记帐、做报表以及在资金缺少时去银行贷款的工作。财务管理要针对公司长期的发展战略和目前状况。而且在情况随时变化的操作中要综合考虑方方面面的因素。今天我想谈谈我做财务总监（CFO一些心得体会。
1、详细的现金流量预算对企业的发展起着至关重要的作用，而比赛中预算的时间经常不够用，因此做好准备活动十分必要，比赛过程中，根据每年的实际情况进行调整。
2、在经营的初期，如果资金的流通出现了问题，一般采取能借短期贷款而不借长期贷款，这样足见预算的重要性。个人建议不要太在乎太注重利息的支出，虽然它会影响企业当年的利润，但只要这部分资金能够得到充分利用，支出点利息不算什么，反之则会为公司创造更大的利润。
3、现金的预算必须精确到每项费用的支出，并且熟悉经营的每一个步骤将会给公司带来的现金流入与流出，也就是明确每项支出与收入发生的环节，避免贴现情况的发生，做到贴现为0，但是如果在市场前景十分乐观的前提下遇到缺少1M--4M不够生产线建成的情况下根据情况也可以考虑贴现。
4、只对公司的现金流量进行预算是不够的。在获得订单后，应将本年度的利润表同步计算出来，进行适度的费用控制，并进一步调整决策，以求获得最大净利，并与所有者权益相联系，进行下一年度的财政预算。
5、由于比赛的输赢不仅仅在于自身公司的经营状况，还在于我们的对手，因此在比赛的过程中分析对手的经营状况也十分必要，至少应该清楚了解竞争对手当年的订货总额、盈利状况及所有者权益等基本数据，以便进行比较、分析。
6、团队协作与沟通方面每个策略的制定都是需要各个成员的积极沟通和配合，CEO在这当中起协调和统筹作用。每个策略的执行需要每个部门的有机衔接，在任何一个环节上都必须保持信息的畅通。建议每位成员都不仅仅对自己的部业务精通，而且对企业的其它部门业务也要熟练掌握。
注意点：
1.有效地控制权益，在参赛中由于长贷和短贷都是以20M的倍数贷的，如果权益在差1M或2M不够20M整倍数的情况下，财务总监就要在预算时想法减少综合管理费用（比如在产品研发以及市场开拓上改变策略）
2.生产线投资和产品研发的完成时间要一致，这样可以避免生产线闲置，同时提高了资金的有效运转率。
3.由于当年投入使用的生产线不提折旧，所以在上生产线时也要注意这个问题。
4.做好市场预测，要根据市场的需求决定资金的投入方向，有效的占用市场
5.规划要做细致，一定要做到每个季度。
6.在每年年初拿到订单后，财务总监应根据实际毛利快速算出今年现金状况和所有者权益，并及时报告给CEO并具体情况做好战略部署
关键词：传媒审计；集团审计；内部审计
中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2013）24-0171-02
南方广播影视传媒集团成立是全国第一个由省、市、县广播电视系统联合组成的全省性传媒集团。集团总部及下属三台和技术中心是事业编制，控股公司是集团所属全资子公司。因事业产业发展的需要，各成员单位分别投资成立了控股、参股等各种形式的公司共80多家，形成了多个次级事企混合体，共同组成了整个事企混合型集团，在集团内形成了事业与企业并存、宣传与经营同在的格局。事业、企业两者之间存着体制架构、会计制度、管理模式等差异，在此情况下如何加强集团内部监督审计，对我们的内部审计工作提出了新的挑战。
一、集团内部审计工作的特点
一是经营目的不一致影响内部审计内向性。内部审计是通过组织内部的审计机构对组织内部的经营、财务、内控等方面的全面审计监督，达到增加组织价值、改善组织经营的目的。与外部审计相比，内向性是其重要特征之一。因其内向性，审计部门和被审计单位的最终目的是一致的，审计结论才能更真实、更深入、更全面地反映所存在的问题。而在事企混合型集团当中，各次级事企混合体在形式上和实质上都保留了很大的独立性，促使其经营目的是本级事企混合体利益最大化，而非全集团整体利益最大化。经营目的差异影响到集团内部审计的内向性，这是被审单位对“内审”产生抵触动机的根源。
二是会计基础差异会导致财务信息失真。根据现行有关财政制度，事业单位执行事业单位会计制度，会计核算实行收付实现制原则，即在现金收付的那一时点确认收入和成本费用；而有限公司执行企业会计准则，会计核算按照权责发生制原则执行，收入和成本、费用的核算按照其所归属的会计期间逐渐确认。这一时间性差异使得事企单位之间可以通过预收付业务等多种方式调节收入和成本、费用的归属期间，从而调节利润，以致现有财务报表不能全面、真实地反映现阶段全集团的财务状况，影响到内审人员的审计判断。
三是合并报表的缺失增加内审工作的难度。合并财务报表是集团母公司在集团角度上将其子公司的会计报表汇总并抵消关联交易后，编制出的财务报表，能综合反映其所有资产、负债、收入及成本费用等信息。由于混合型集团的一级单位是事业单位，而非有限公司，且集团内各单位大多没有股权投资关系，采用的会计政策也不尽相同，因此从方法上无法编制出反映集团整体财务状况的合并报表，以致将各单位的财务情况割裂开来，使关联单位之间可以通过虚构关联交易来转移成本费用或虚增经营收入等，达到调节当期利润的目的。可见，合并报表的缺失对内审人员提出了更高的要求，不仅仅要关注被审计单位内部的审计信息，还要进行单位外部的延伸审计，从而大大增加了审计难度。
四是财务总监委派制作用受限，削弱了内控的效率。财务总监委派制内控制度之一，是减低审计风险的重要保障。南方广播影视传媒集团从2008年开始，对集团所属的三台一中心实行财务总监委派制。通过几年来的实践取得了一定的成效，但是，财务总监委派制在事企混合型集团内发挥的作用受到了限制，主要源于人员编制限制和预算经费限制两方面：一方面，事业单位的人员编制规定限制了财务总监的委派人数。根据国家有关制度规定，事业单位人员编制数是由编办严格审批的，不能随意增减，以致事业单位出资人为免占用单位有限的人员编制，无法派出更多的财务总监到更多的下属企业就任；另一方面，虽然还可以通过外聘专业人员来充实下派到企业的财务总监数量，但增加下派总监人数必然造成人员经费上升，而财政部门对事业单位的费用预算限制及人员薪酬限制同样制约了这一渠道的广泛采用。因此，集团只能有选择性地对某些重要的单位派驻财务总监，无法让这一有效的内控制度在集团内全面实施。
二、加强集团内部审计，优化内部审计环境
一是转变观念，增强审计内向性。良好的审计环境是审计工作顺利实施的重要保证，只有在集团内部营造良好的审计环境，才能保证审计工作的健康发展，凸显审计工作效果。首先，应加强宣传和协调，强调内审工作的“集团性”，通过对审计职能的宣传，让经营管理者增强主动接受监督的意识，理解支持审计工作，从而增强审计工作的内向性。其次，着力提高广大员工的审计意识，通过审前公示、审计结果公开等形式，使集团员工在民主管理、民主监督的过程中真实体会参与感和投入感，增强责任意识和监督意识。通过有针对性地宣传，协调“上下左右”关系，创造有利于审计工作的良好环境。
二是增强内部审计力量，提高内审人员素质。以内部审计人员为主体，以审计需求为导向，以集团事业产业发展为目标，努力提高审计队伍综合素质，是内审工作充分发挥应有作用的重要保障。内部审计需要大批复合型人才，既懂得法律、财税、统计，又要熟悉现代管理经验，既要有良好的职业道德，更应具有敏锐的洞察力和良好的沟通技巧。近年来，集团各单位分别从各相关岗位调入内审人员，不仅有精通财务、审计的专业人才，也有熟悉广告、发行、经营管理、工程建设等相关业务领域的技术人才，促进了集团内审工作的开展。
【关键词】会计岗位；内部会计控制；会计信息
会计信息一旦失真危害极大，它不仅违反了会计的真实性原则，还直接影响了国家税收。这与会计人员岗位职责、内部会计控制有着密切的关系。为了保证会计信息质量，就必须严格制定会计岗位责任制、严格内部会计制度。
一、会计信息失真的原因（一）会计法规不完善，会计管理体系不完备在我国，虽然近年已相继修订了《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》等法律、法规，但由于经营者法制观念淡薄，有关规定不配套，执法环境欠佳及执论文法者本身素质低下，对违规违纪者惩罚不力等因素，会计法律规范的执行仍不理想。但就现有会计管理法规、会计管理体系而言，还存在理念滞后，规定内容空泛，监管手段不明确等局限。（二）企业自我约束，自我完善机制不健全一方面是国家宏观调控力度有所削弱，另一方面则是企业管理民主化程度不高，会计行为透明度不够，缺乏有效的内部监督机制，从而使会计信息质量高低，真实与否，很大程度上取决于企业领导者和会计人员个人素质，这就不可避免的要留下隐患。（三）会计人员综合素质不高企业在人事管理上还存在任人唯亲的情况，有的企业还沿用计划体制下的管理方法致使素质差的下不去，素质高的上不来。企业对财会人员的业务素质提高也不够重视，致使其素质、技能较低，发生操作性、原理性错误。如乱用会计科目、随意改变帐户对应关系，会计确认及计量工作混乱。尤其近几年会计制度中增加新的内容较多，如无形资产、增值税等给会计核算增加了不少难度，这在一定程度上影响了会计的信息质量。
二、建立企业内部会计控制的必要性企业内部会计控制制度是指单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全、完整，防止、发现、纠正错误与舞弊行为，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序，内部会计控制制度是一项行之有效的内部管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对维护会计工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。（一）尽快制定并完善具体会计准则并继续完善会计制度首先，应建立有多方利益关系人参加的会计准则、会计制度制定机构，其中既有学术界又有企业界，既有政府部门又有民间组织，既有审计机关又有会计职业团体，以便使会计准则、会计制度所确定的会计空间尽量与利益空间相吻合。其次，应遵循科学合理的制定程序，草案颁布应经过反复讨论，征求意见应扩大范围，审批条件应慎重严格。严格执法是治理会计信息失真的重要环节。从法律上对企业经营者和会计人员形成约束，一旦发现企业伪造、变造会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，或者利用虚假的凭证、帐表进行偷税、漏税，损害国家、公众利益的行为，就要依法严肃处理，做到打假不手软，包括对企业经营者和会计人员进行处罚。（二）改进会计管理体制解决会计信息失真的关键便是如何改变会计人员的工作受制于经营者，真正落实会计人员的监督权，保护会计人员的合法权益。1、会计委派制。会计委派制，即会计人员及会计机构直接由国家行政机关领导，会计人员由国家委派，统一管理，作为国家利益的代表，代表国家监督企事业单位的业务活动，具有单一身份。这一管理模式在上海浦东新区实施后取得了较明显的成效。其具体作法就是设立具有法人性质的会计服务所，隶属政府直接领导，服务所人员实行招聘，经过考核择优录用，被录用人员的人事关系，工资关系由服务所统一管理。企事业单位需要会计人员，一律向服务所申请，由服务所派出会计人员，提供有偿服务。2、财务总监制。财务总监制是由一具有特定人员执行的，为保护所有者利益，通过直接参与企业财务管理和会计工作组织，对企业各项经营活动实施监督的外部会计监督系统。财务总监制度完善了会计管理体制，使会计的双重监督职能得以真正落实。财务总监的存在会使财务总监与企业负责人之间相互制约、相互牵制、共担责任，同时会抑制任何一方权力的过分膨胀。在两者之间会形成及时性、经常性、有效性、自觉性的特点。所以说，财务总监制是防止会计信息失真的有力举措。3、会计人员申诉制度和会计主管任免审批制度。财政部门在会计管理上应发挥其重要作用，可考虑建立和完善会计人员申诉制度和会计主管任免审批制度，并以法令形式颁布。企业任免会计主管须向财政部门提交任免意见书，说明原因。会计主管如有不同意见，同样可以申诉。不服会计争议裁决的，可以向上一级财政部门申诉。
三、全面提高会计人员的综合素质首先，作为新世纪的优秀会计人员，应该具备发挥基础的品质，立足岗位，踏实苦干。在此基础上，优秀会计人员还要勇于打破传统观念的束缚，锐意进取，为我国会计事业的改革和发展奉献自己的力量。其次，会计人员还要具备扎实深厚的业务知识，如国际上通行的财务会计、管理会计、财务管理和审计知识，同时还应掌握相关专业的知识，如一般商业知识，财政、金融、国际贸易、货币银行学和人力资源管理学等。第三，培养终身学习的意识，提高职业道德修养。当今社会发展迅速，各门学科的知识更新速度加快，会计的法规准则也在不断发展，中国的会计制度要和国际接轨，改变是必然的，会计人员只有具备终身学习的意识和再学习的能力，不断接受再教育，才能适应当今社会的发展。由此可见，会计人员岗位职责、内部会计控制与会计信息质量有着密切的关系。
【参考文献】
1、虞文钧《企业内部控制制度》上海财经大学出版社2002年5月
2、朱元午会计信息质量相关性与可靠性的两难选择《会计研究》2004年7月
